両会の開催に伴い、『政府活動報告書』、両高報告書の中で「税」に関する内容が社会の注目を集め、両会代表たちの税金関連提案も関連税制に関する議論を引き出した。今回の「税看新聞」欄では、読者たちと一緒に両会の税金関連の注目点に焦点を当てた。

一、『政府活動報告』：税金優遇政策を完備し、現行減税・料金引き下げ、税金還付・税金還付猶予などの措置、当該継続の継続、当該最適化の最適化

2023年3月5日、李克強国務院総理が行った「政府活動報告」の第2部「今年の政府活動に対する提案」は、「税費優遇政策を整備し、現行の減税・引き下げ、税金還付・税金還付の猶予などの措置、この継続の継続、最適化の最適化」に言及した。

二、最高検：税金関連犯罪、起訴5万8000人、前年比29.3%上昇

2023年3月7日に最高人民検察院の張軍検察長が行った『最高人民検察院活動報告』の中で、過去5年間の活動回顧の第2部は、「サービスの大局に焦点を当て、検察が質の高い発展を促進するために法に基づいて輸出税還付金をだまし取り、付加価値税専用領収書を水増し発行するなどの税金関連犯罪を処罰し、5万8000人を起訴し、前5年より29.3%上昇した。一部の不法ガソリンスタンド、ブラックガソリンスタンドが「非標準油」を購入・販売し、所得を隠し、税金を盗んで、生態環境に危害を及ぼす。浙江、北京の検察機関は公益訴訟の調査において、ビッグデータを用いて事件に関与したタンクローリーの走行軌跡、油の積み下ろし時間などの情報をスクリーニングし、違法犯罪の手がかりを発見して主管部門に移送し、処理し、税金3億6000万元を追徴した。最高人民検察院と税務総局は協力してこの監督モデルを普及させ、力を合わせて監督管理の難題を解決した。」

三、「両会」の税金関連ホットスポット提案に焦点を当てる

1、民進中央：個人所得税の改革を加速し、特定項目税控除項目を増やす

民進中央は全国政協第14期第1回会議に「住民消費構造の最適化に関する内需拡大戦略の持続的実施に関する提案」を提出した。民進中央は提案の中で、住民所得の向上を推進し、消費の増加を絶えず促進することを提案した。減税・料金引き下げ政策の定着を持続的に推進し、企業利益の向上によって住民の給与性収入の向上を牽引するとともに、個人所得税の改革を加速させ、特別税控除項目を増やし、住民の税収負担を下げ、収入に支えられる消費需要の拡大に力を入れる。所得分配制度の改革を深化させ、政府の再分配機能の役割をしっかりと発揮させ、所得と財産分配構造を改善し、低所得層の所得増加率を重点的に注目し、力を入れて加速させ、所得分配の不平等を下げる。資本市場の基礎制度を整備し、富管理業界の発展を奨励し、住民の富資産の配置を合理的に導き、住民が資本市場を通じて財産性収入を増加できることを保障する。

2、董明珠：個人税の課税点を高め、企業の自主革新を保護する

全人代代表で格力電器の董明珠董事長は、「個人税の課税ポイントを10000元に引き上げ、五険一金に関する労働法規を規範化し、企業の自主革新の積極性を保護する」ことを提案した。

3、王俊寿：財税、貨幣、司法などの多部門金融リスク協同処理メカニズムを強化する

全国政協委員、上海銀保監局党委員会書記、局長の王俊寿氏は「財税、貨幣、司法などの多部門金融リスク協同処理メカニズムの強化」に関する提案を提出した。王俊寿氏によると、現在の税収政策は金融機関のリスク処理に対する的確さがまだ十分ではなく、農業関連や中小企業の貸付損失のほか、金融機関の大量の不良資産の処理損失は所得税の税引き前控除ができず、処理コストがある程度増加し、金融機関のリスク防止能力の向上にも一定の影響を与えている。金融機関のリスク解消の特徴に合致する税収規定を公布し、税引き前控除を許可する不良資産の範囲を拡大し、処理コストを効果的に下げることができる。

4、鐘錚：未来は製造業企業のデジタル化投資のために引き続き財政税優遇政策を打ち出すことができる

全国人民代表大会代表であり、米国のグループ副総裁兼最高財務責任者である鐘錚氏は、デジタル経済と製造業の融合発展を推進し、製造企業のデジタルモデルチェンジとグレードアップを促進する問題をめぐって、財税の視点から解決策を提案した。「財税政策を通じたグループ企業の研究開発とデジタル化への投資拡大の促進に関する提案」で、鐘錚代表は「デジタル化への投資は、企業の質の高い発展にとって非常に重要な意義がある」と書いた。彼女は「将来的には製造業企業のデジタル化への投資のために財税優遇政策を引き続き打ち出し、企業の負担を軽減し、企業のデジタル化への転換を支援することができる」と提案した。

5、ケイ美卿：個人投資家の資本運用過程における関連税務処理の規範化

全国政協委員で香江ホールディングスの翟美卿董事長は全国両会に『投資分野における個人投資家の個人所得税政策の最適化に関する提案』を提出し、「個人投資家の資本運営過程における関連税務処理を規範化し、社会資金投資の活力を引き出し、質の高い発展を支援するために促進作用を発揮する」ことを提案した。

6、マレー：資源税や環境保護税などのグリーン税種の徴収範囲を拡大する

全国人民代表大会代表、国家税務総局銀川市金鳳区税務局第一税務支局党支部書記の馬麗氏は、「西部大開発税収の優遇を強化し、ハイテク産業の発展を促進することに関する提案」、「寧夏税収政策の傾斜をさらに拡大し、黄河流域の生態保護と質の高い発展先行区の建設を支持することに関する提案」の2つの提案を提出した。彼女は提案の中で、「毎年西部地区奨励類産業目録を動的に調整する」、「資源税や環境保護税などのグリーン税種の徴収範囲を拡大する」など、現行の政策を改善することを提案した。

7、謝茹：施設、人材、融資、税金などの扶助政策を整備し、養老サービスの監督管理を強化する

全国政協委員で江西省政協副主席の謝茹氏は、「脆弱性を補うことに力を入れ、中国の特色ある人口高齢化への積極的な対応の道を歩むべきで、労災保険、訓練、減税、補助金などの高齢者の再就職支援政策を充実させ、施設、人材、融資、税金などの支援政策を充実させ、養老サービスの監督管理を強化しなければならない」と提案した。

8、卓長立：家庭の養老看護と患者の付き添いに用いる消費も個人所得税控除の範囲に入れる

全国人民代表大会代表で陽光姉さん集団公司の卓長立董事長は、「家庭の養老看護と患者の付き添いに用いる消費も個人所得税控除の範囲に入れ、患者がいて、老人がいる家庭の負担を減らし、実益を得ることができるようにする」と提案した。

9、楊爽：社会の力で開催された保育機構に土地、資金、税収、補助金などの優遇政策を与える

全国政協委員で南開大学移植医学研究院の楊爽常務副院長は、「企業・事業体、コミュニティ、各級婦人・幼児保健院が保育サービスの構築に参与することを奨励し、社会の力で開催される保育機構に土地、資金、税収、補助金などの面での優遇政策を与えるとともに、料金徴収基準において適切な制限を行う」ことを提案した。

10、劉慶峰：上場企業の株式インセンティブ課税ノードの最適化を提案

全国人民代表大会代表、科大訊飛理事長の劉慶峰氏は上場企業の株式インセンティブ政策の最適化などをめぐって複数の提案を提出した。劉慶峰氏は、「上場企業の株式インセンティブ収益に関わる個人税の納付時点を収益現金化段階である『実売日』に調整し、非上場企業の政策と一致し、従業員の獲得感を高める。同時に上場企業の株式インセンティブ対象に与えられた株式の譲渡所得を限定販売株式所得に参照し、『財産譲渡所得』に20%の税率を適用して統一的に計算して納税し、株式インセンティブ効果を保障し、科学技術企業の人材創出を引き出す新しい精神、革新の活力を解放する。」

11、馮芸東：個人年金税収政策の区分度を細分化する

全国政協委員で中泰証券の馮芸東社長は、個人年金のセット制度の最適化について提案した。馮芸東は、「個人年金税収政策の区分度を細分化する。個人税の納付レベルの勾配に基づいて税収優遇レベルを設置し、中高所得者層に対して投資可能額と個人税控除レベルを適切に引き上げ、所得レベルが個人税の課税点に達する前に投資した個人年金額に対して、受給時に3%の個人年金税を免除することができる、持続的な参加時間と口座残高に基づいて年金税率を勾配設定することを模索し、各収入を激励する階層に参加し、個人年金口座の納付額を効果的に拡大する。また、財政負担能力と個人年金代替目標を結合して、養老保障システムの第2、第3の柱の税収優遇を統一的に計画し、特に企業年金に参加する企業従業員に対してより高いレベルの税収優遇比率を設定することを提案した。政策支援に力を入れ、勤続年数に応じて税金優遇手当の割合を差別化して設定し、より多くの若者が第3の柱を配置する際に『大胆に投げ、能動的に投げられる』ことを奨励する」と述べた。

12、姚力波：中古車の付加価値税を0.5%に減じて徴収し、長期政策として確定する

全国人民代表大会代表、58同城CEOの姚力波氏は提案の中で、2020年、財政部、国家税務総局は共同で「中古車の販売に関する付加価値税政策に関する公告」を発表し、2020年5月1日から2023年12月31日まで、中古車の販売に従事する納税者が買収した中古車を販売し、元の減少から2%による付加価値税の徴収から0.5%による付加価値税の徴収に変更することを明らかにした。2022年10月の臨時ナンバープレート、リバース開票などの政策の公布に伴い、関連政策体系は基本的に整備され、良質な販売型企業を支援し、大いに強化し、自動車消費を促進することに対して、徐々に顕著な役割を果たし始めた。そのため、姚氏は「前期の成果と努力を強固にし、政策体系に必要な価値を持続的に発揮させるために、中古車の販売減を長期的に確定し、売上高の0.5%に基づいて付加価値税政策を徴収することを提案する」と提案した。

13、馮興亜：電池部分の購入税を免除するために、電気交換車型

全人代代表で広汽集団総経理の馮興亜氏は、自動車消費、国産チップの応用、新エネルギー自動車の電力交換モデルなどの内容をめぐって、「自動車消費の振興、ポストコロナ時代の国民経済成長を牽引するためのいくつかの措置に関する提案」「国産チップの応用率の向上、我が国の自動車チップ産業チェーンの質の高い発展の推進に関する提案」「新エネルギー自動車の電力交換モデルの普及の加速、自動車業界のモデルチェンジの加速に関する提案」などを提出した。彼は、「全国の電力交換モデルの普及の全体的な配置を加速させ、各種の電力交換モデルの支持に対する支持政策を研究・公布し、自動車企業の電力交換モデルの発売を奨励し、自動車と電力の分離政策の奨励を強化し、国が新エネルギー自動車の購入税の免除政策を廃止した後、電力交換モデルに対して電池部分の購入税を免除する」と提案した。

14、朱旗：還流文化財芸術品の輸入（境）税収の減免を提案

全国政協委員で上海ドーン軒集団有限公司の朱旗総経理は文化財芸術品の関税問題について、「還流文化財芸術品の輸入（境）税収の減免に関する提案」を提出した。「朱旗は、輸入段階の付加価値税について、輸入段階では、「中国原産の芸術品、収蔵品及び古物」に対して付加価値税を免除することを提案し、国家付加価値税法の中で明確にすることを提案した。輸入関税については、現行の輸出入税則を調整し、「芸術品、収蔵品及び古物」の章にすべての品目の中に「中国原産」の項目を追加し、ゼロ税率を与えることを提案した。輸入税（行郵税）については、現行の入国物品輸入税の税率表を調整し、「切手、芸術品、収蔵品」に「中国原産」の項目を加え、ゼロ税率にすることを提案した。また、還流文化財芸術品は事前にラインを通じて我が国の文化財入出国審査部門に報告して認定し、認定証明書を用いて税関に免税輸入（境）手続きを行うことを提案する。